Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch: Čo to je, čo musí obsahovať a kedy sa vydáva?

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch: čo to je

Celý formulár sa nazýva Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“). Je to dokument, ktorý vystavuje zamestnávateľ – hovorí v ňom:

• koľko zamestnanec za celý rok zarobil,
• v akej výške za neho zamestnávateľ odvádzal zrážkovú daň z príjmov,
• koľko zamestnanec zaplatil na sociálnom a zdravotnom poistení,
• aké daňové zvýhodnenia zamestnávateľ zamestnancovi uplatňoval.

Kde zohnať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch

Jeho aktuálnu verziu nájdete na webe finančnej správy v časti Formuláre, sekcia Vzory tlačív vydaných FR SR, MF SR a orgánmi EÚ a podsekcia Tlačivá používané v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP.

Dokument typicky vypĺňa mzdová účtovníčka či iná osoba zodpovedná za mzdy.

Kedy sa vydáva potvrdenie o zdaniteľných príjmoch

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania typicky potrebuje zamestnanec, ktorý si privyrába podnikaním. V tomto prípade si obvykle spracováva daňové priznanie sám alebo si najíma externého účtovníka.

V priznaní musí uviesť všetky svoje príjmy, tak ako tie z podnikania a prípadných ďalších zdrojov, tak aj príjmy zo zamestnania. Formulár slúži ako príloha k jeho daňovému priznaniu.

Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch tiež potrebuje zamestnanec, ktorý u vás končí pracovný pomer. Nezáleží na tom, či podniká, alebo nie. Zamestnanec tento dokument odovzdá u mzdovej účtovníčky svojho nového zamestnávateľa, aby mu mohla nasledujúci rok spracovať ročné zúčtovanie dane. Potvrdenie končiacemu zamestnancovi ideálne vystavte automaticky po tom, čo spracujete jeho poslednú mzdu.

Potvrdenie taktiež vystavujete zamestnancovi, ktorý súbežne pracuje u viacerých zamestnávateľov, a ročné zúčtovanie dane si necháva spracovať u svojho ďalšieho zamestnávateľa (nie u vás).

Ako zamestnávatelia máte povinnosť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zamestnancovi vystaviť a doručiť v nasledujúcich termínoch:

• najneskôr do 10. marca po skončení roka, za ktorý ste zamestnancovi vyplácali príjmy, ak vás zamestnanec nežiada o vykonanie ročného zúčtovania dane,
• najneskôr do 10. februára po skončení roka, za ktorý ste zamestnancovi vyplácali príjmy, ak zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane iného zamestnávateľa a ak o vystavenie dokladu požiada najneskôr do 5. februára po skončení roka.

Inými slovami povedané, potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zamestnancovi nemusíte vystaviť a doručiť jedine vtedy, ak vás požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Ako vyplniť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch

Ako prvé vyplníte údaje o zamestnancovi podľa informácií, ktoré o ňom vediete v personálnej agende. Potom v II. oddiely uvediete celkové ročné príjmy zo závislej činnosti (hrubá mzda za celý rok alebo za obdobie, v ktorom u vás zamestnanec pracoval) a úhrn poistného a preddavkov na daň, úhrn niektorých príjmov oslobodených od dane, sumu uplatnenej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, sumu zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, označenie mesiacov, v ktorých u vás zamestnanec pracoval a taktiež údaje o vyplatenom daňovom bonuse. III. oddiel je zameraný na údaje o zamestnávateľovi.

Pokiaľ by ste si s niektorými kolónkami nevedeli rady, na druhej stránke formulára nájdete vysvetlivky.

Najjednoduchšie spracujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch v účtovnom programe, napríklad Money S3. Softvér na účtovníctvo má modul Mzdy a personalistika, ktorý vám nahradí samostatný mzdový program. Vďaka tomu máte všetko v jednom systéme a neplatíte zbytočne za dva.

V Money S3 jednoducho načítate osobné údaje zamestnanca aj ďalšie potrebné čísla. Program na účtovníctvo môžete najprv používať zadarmo. Tým si ho dôkladne otestujete, a pokiaľ vám vyhovuje, neskôr plynule prejdete na platenú verziu.