Obsah
Nový rok so sebou pre účtovníkov, zamestnávateľov, podnikateľov a ďalších prináša aj preklopenie sa do „nových čísiel“. Tie budú vplývať na náš každodenný život počas nasledujúcich 365 dní. Ich prehľadný zoznam platný pre rok 2025 nájdete v tomto článku.
Odmeňovanie zamestnancov
Minimálna mesačná mzda a minimálna hodinová mzda v roku 2025:
| Stupeň náročnosti práce | Minimálna mesačná mzda | Minimálna hodinová mzda (pri 40-hodinovom ustanovenom týždennom pracovnom čase) | Minimálna hodinová mzda (pri 37,5-hodinovom ustanovenom týždennom pracovnom čase) |
| 1 | 816 € | 4,690 € | 5,003 € |
| 2 | 932 € | 5,356 € | 5,713 € |
| 3 | 1 048 € | 6,023 € | 6,425 € |
| 4 | 1 164 € | 6,690 € | 7,136 € |
| 5 | 1 280 € | 7,356 € | 7,846 € |
| 6 | 1 396 € | 8,023 € | 8,558 € |
Minimálne sumy mzdových zvýhodnení (príplatkov) v roku 2025:
| Mzdové zvýhodnenie (príplatok) | Suma |
| za hodinu práce v sobotu | 2,3450 € |
| za hodinu práce v sobotu – znížená sadzba u zamestnávateľa, u ktorého sa vyžaduje, aby sa práca pravidelne vykonávala v sobotu | 2,1105 € |
| za hodinu práce v nedeľu | 4,6900 € |
| za hodinu práce v nedeľu – znížená sadzba u zamestnávateľa, u ktorého sa vyžaduje, aby sa práca pravidelne vykonávala v nedeľu | 4,2210 € |
| za hodinu nočnej práce, ak ide o zamestnanca nevykonávajúceho rizikovú prácu | 1,8760 € |
| za hodinu nočnej práce, ak ide o zamestnanca vykonávajúceho rizikovú prácu | 2,3450 € |
| za hodinu nočnej práce – znížená sadzba u zamestnávateľa, u ktorého sa vyžaduje, aby sa prevažná časť práce vykonávala ako nočná práca | 1,6415 € |
Príspevky zamestnávateľa na stravovanie zamestnancov
Príspevky zamestnávateľa na stravovanie zamestnancov v roku 2025:
| Spôsob, akým zamestnávateľ zabezpečuje stravovanie alebo si plní túto povinnosť | Výška príspevku zamestnávateľa |
| poskytovaním jedného teplého hlavného jedla vrátane vhodného nápoja | minimálne 55 % z ceny jedla, maximálne 4,57 € |
| poskytovaním stravovacej poukážky (zo zákona už len v elektronickej forme) | minimálne 3,43 €, maximálne 4,57 € (minimálna hodnota stravovacej poukážky je 6,23 €) |
| poskytovaním finančného príspevku na stravovanie | suma, ktorou zamestnávateľ prispieva na stravovanie iným zamestnancom (minimálne 3,43 €, maximálne 4,57 €) |
Poznámka: Uvedené sumy sa môžu počas roka 2025 vydaním nového opatrenia zmeniť.
Cestovné náhrady zamestnancov
Cestovné náhrady poskytované zamestnancom, ktoré majú zákonom stanovenú výšku:
| Druh cestovnej náhrady | Suma |
| stravné pri tuzemskej pracovnej ceste trvajúcej 5 až 12 hodín | 8,30 € |
| stravné pri tuzemskej pracovnej ceste trvajúcej nad 12 hodín až 18 hodín | 12,30 € |
| stravné pri tuzemskej pracovnej ceste trvajúcej nad 18 hodín | 18,40 € |
| základná náhrada za každý 1 km jazdy pre jednostopové vozidlá a trojkolky | 0,075 € |
| základná náhrada za každý 1 km jazdy pre osobné cestné motorové vozidlá | 0,265 € |
Poznámka: Uvedené sumy sa môžu počas roka 2025 vydaním nového opatrenia zmeniť.
Nezdaniteľné časti základu dane
O sumy nezdaniteľných častí základu dane sa znižuje len základ dane z príjmov zo závislej činnosti a základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
| Druh nezdaniteľnej časti základu dane | Podmienka | Suma |
| na daňovníka | pri uplatňovaní na mesačnej báze zamestnancom u zamestnávateľa | 479,48 € |
| pri uplatňovaní na ročnej báze v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní: ak daňovník v roku 2025 dosiahne základ dane nepresahujúci 25 426,27 € | 5 753,79 € | |
| pri uplatňovaní na ročnej báze v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní: ak daňovník v roku 2025 dosiahne základ dane presahujúci 25 426,27 € | rozdiel medzi sumou 12 110,36 € a sumou jednej štvrtiny základu dane | |
| na manželku (manžela) | ak daňovník v roku 2025 dosiahne základ dane nepresahujúci 48 441,43 € | rozdiel medzi sumou 5 260,61 € a vlastným príjmom manželky (manžela) |
| ak daňovník v roku 2025 dosiahne základ dane presahujúci 48 441,43 € | rozdiel medzi sumou 17 370,97 € a sumou jednej štvrtiny základu dane, ktorý sa ešte zníži o vlastný príjem manželky (manžela) | |
| v podobe príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie | x | suma preukázateľne zaplatených príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, v úhrne najviac do 180 € za rok |
Daňový bonus na vyživované dieťa
O sumu daňového bonusu na vyživované dieťa sa znižuje suma výslednej dane z príjmov. Môže si ho uplatniť len ten daňovník, ktorý v roku 2025 poberal príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania) alebo príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
Daňový bonus na vyživované dieťa v roku 2025 je:
- 100 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku,
- 50 € mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov a nedovŕšilo 18 rokov veku.
Daňový bonus na dieťa je možné si uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.
| Počet vyživovaných detí, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus | Percento základu dane (čiastkového základu dane), do ktorého je možné si uplatniť daňový bonus |
| 1 | 29 % |
| 2 | 36 % |
| 3 | 43 % |
| 4 | 50 % |
| 5 | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
Od roku 2025 sa daňový bonus na vyživované dieťa vypočítaný s prihliadnutím na vyššie uvedený percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov upravuje:
- pri mesačnom uplatnení daňového bonusu: ak je základ dane z príjmov vyšší ako 2 145 € (1,5-násobok priemernej mzdy za rok 2023), daňový bonus na každé dieťa sa znižuje o 10 % rozdielu medzi základom dane z príjmov a sumou 2 145 €,
- pri ročnom uplatnení daňového bonusu: ak je základ dane z príjmov vyšší ako 25 740 € (18-násobok priemernej mzdy za rok 2023), daňový bonus na každé dieťa sa znižuje o 10 % rozdielu medzi základom dane z príjmov a sumou 25 740 €.
Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie
Aj o daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie (hypotéky) sa znižuje výsledná daň z príjmov daňovníka. Výška daňového bonusu na zaplatené úroky z úveru na bývanie závisí od toho, kedy bola zmluva o úvere na bývanie uzavretá.
| Zmluva o úvere na bývanie bola uzavretá | Výška daňového bonusu na zaplatené úroky | Limit daňového bonusu na zaplatené úroky |
| najneskôr do 31. decembra 2023 | 50 % zo zaplatených úrokov vypočítaných z výšky (najviac zo sumy 50 000 €) poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie | maximálne 400 € ročne |
| najskôr po 31. decembri 2023 | 50 % zo zaplatených úrokov vypočítaných z výšky poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie | maximálne 1 200 € ročne |
Sadzba dane z príjmov fyzických osôb
Pre príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania), z prenájmu, z použitia diela, z použitia umeleckého výkonu a z ostatných príjmov je sadzba dane z príjmov:
- 19 % z tej časti základu dane, ktorá za rok 2025 nepresiahne 48 441,43 €,
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá za rok 2025 presiahne 48 441,43 €.
Pri výpočte preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti (zo zamestnania) v priebehu roka 2025 (pri výpočte mesačnej mzdy) je sadzba dane z príjmov:
- 19 % z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá za mesiac nepresiahne 4 036,79 €,
- 25 % z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá za mesiac presiahne 4 036,79 €.
Sadzba dane z príjmov pre príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti je pre daňovníka, ktorý dosiahol za rok 2025 zdaniteľné príjmy (výnosy) z týchto činností:
- neprevyšujúce sumu 100 000 €, 15 % zo základu dane zníženého o daňovú stratu,
- prevyšujúce sumu 100 000 €, 19 % z tej časti základu dane zníženého o daňovú stratu, ktorá za rok 2025 nepresiahne 48 441,43 € a 25 % z tej časti základu dane zníženého o daňovú stratu, ktorá za rok 2025 presiahne 48 441,43 €.
Z osobitného základu dane z kapitálového majetku je sadzba dane z príjmov 19 %.
Sadzba dane z príjmov právnických osôb
Sadzba dane z príjmov právnických osôb sa odvíja od jej zdaniteľných príjmov (výnosov):
| Zdaniteľné príjmy (výnosy) za rok 2025 | Sadzba dane z príjmov zo základu dane zníženého o daňovú stratu |
| neprevýšili sumu 100 000 € | 10 % |
| prevýšili sumu 100 000 €, ale neprevýšili sumu 5 000 000 € | 21 % |
| prevýšili sumu 5 000 000 € | 24 % |
Minimálna daň z príjmov právnickej osoby (daňová licencia)
Minimálna daň z príjmov právnickej osoby sa tiež odvíja od výšky zdaniteľných príjmov (výnosov) dosiahnutých právnickou osobou:
| Zdaniteľné príjmy (výnosy) za rok 2025 | Minimálna daň právnickej osoby |
| neprevýšili sumu 50 000 € | 340 € |
| prevýšili sumu 50 000 €, ale neprevýšili sumu 250 000 € | 960 € |
| prevýšili sumu 250 000 €, ale neprevýšili sumu 500 000 € | 1 920 € |
| prevýšili sumu 500 000 € | 3 840 € |
Dôležité čísla v sociálnom poistení
V sociálnom poistení sú v roku 2025 najdôležitejšími veličinami tieto:
| Veličina v sociálnom poistení | Suma |
| maximálny mesačný vymeriavací základ zamestnanca a zamestnávateľa (výnimkou je vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na úrazové poistenie, ktorý nemá limit) | 15 730 € |
| minimálny mesačný vymeriavací základ SZČO | 715 € |
| minimálne mesačné poistné povinne poistenej SZČO | 237,02 € |
| maximálny mesačný vymeriavací základ SZČO | 15 730 € |
| maximálne mesačné poistné povinne poistenej SZČO | 5 214,49 € |
| výška príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2024, po ktorej prevýšení SZČO vzniká alebo neprevýšení SZČO zaniká povinné sociálne poistenie od 1. júla 2025 (resp. od 1. októbra 2025 pri predĺženej lehote na podanie daňového priznania) | 8 580 € |
| odvodová odpočítateľná položka na zamestnanca pracujúceho na základe dohody o brigádnickej práci študentov a na zamestnanca pracujúceho na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, ktorý má priznaný určený druh dôchodku | 200 € za kalendárny mesiac |
| odvodová odpočítateľná položka na zamestnanca pracujúceho na základe dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce | 715 € za kalendárny mesiac |
Dôležité čísla v zdravotnom poistení
V zdravotnom poistení sú v roku 2025 najdôležitejšími veličinami tieto:
| Veličina v zdravotnom poistení | Suma |
| odpočítateľná položka, o ktorú sa znižuje vymeriavací základ zamestnanca v pracovnom pomere | výška príjmu, maximálne 380 € mesačne (s rastom príjmu nad 380 € sa znižuje o dvojnásobok časti príjmu, ktorá prevyšuje 380 €) |
| minimálny preddavok zamestnanca | 41,08 € mesačne |
| minimálne poistné zamestnanca | 493,17 € ročne |
| minimálny mesačný vymeriavací základ SZČO | 715 € |
| minimálne mesačné poistné SZČO | 107,25 € (53,62 € v prípade osoby so zdravotným postihnutím) |
Boli informácie v článku užitočné?
Hodnotenie iba pre užívateľov nášho blogu.
Áno
Nie
