Ako na výpočet čistej a hrubej mzdy – podrobný návod vrátane príkladov

Hrubá mzda, je mzda, ktorú máte uvedenú v pracovnej zmluve. Avšak zamestnávateľ za vás zaplatí o mnoho viac, a to kvôli sociálnemu a zdravotnému poisteniu.

Zdravotné poistenie sa platí vašej zdravotnej poisťovni a kryjú sa z neho zdravotné úkony. V sociálnom poistení je zahrnutých niekoľko poistení – dôchodkové poistenie, príspevok na štátnu politiku zamestnanosti, úrazové poistenie a nemocenské poistenie. Vďaka tomuto poisteniu máte dávku od štátu v prípade práceneschopnosti, nezamestnanosti a po dosiahnutí dôchodkového veku dostanete dôchodok.

Výška poistenia sa počíta z hrubej mzdy. Časť platí zamestnanec a časť zamestnávateľ.

Ak k hrubej mzde pripočítame odvody zamestnávateľa, dostaneme tzv. superhrubú mzdu. Svoju superhrubú mzdu nájdete vo svojej výplatnej páske pod pojmom celková cena práce. Napríklad pri mzde 1 000 € je celková cena práce, resp. superhrubá mzda 1 362 € (sú to celkové náklady zamestnávateľa na zamestnanca).

Ako vypočítať daň a položky ovplyvňujúce výšku čistej mzdy

Daňová sadzba je 19 % alebo 19 a 25 %. Daň sa vypočíta z hrubej mzdy po odpočítaní odvodov platených zamestnancom. Vplyv na výšku dane má skutočnosť, či máte podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti dane na daňovníka a daňového bonusu (ďalej len „Vyhlásenie“) u zamestnávateľa alebo nie. Výšku čistej mzdy ovplyvňuje priamo daňový bonus na dieťa, a to, či máte na neho nárok a uplatňujete si ho mesačne v mesačnej mzde. Túto skutočnosť rovnako uvádzate na rovnakom tlačive ako nezdaniteľnú čiastku dane, vo Vyhlásení.

Pre rok 2025 je nezdaniteľná časť dane na daňovníka vo výške 5 753,79 € ročne, resp. 479,48 € mesačne.

To, aká výška daňovej sadzby sa uplatní vo vašej mzde, závisí od výšky zdaniteľnej mzdy:

• 19 % daňou z príjmov z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá nepresiahla 1/12 sumy 176,8-násobku sumy platného životného minima (v roku 2025 je to 4 036,79 eura vrátane)
• 25 % daňou z príjmov z tej časti zdaniteľnej mzdy, ktorá presiahla 1/12 sumy 176,8-násobku sumy platného životného minima, t. j. 4 036,79 €.

Táto hraničná suma sa zmení v prípade, že sa zmení výška životného minima.

Výšku mesačnej čistej mzdy ovplyvňuje aj daňový bonus na deti. Ostatné odpočítateľné položky, ako nezdaniteľná časť na manželku, na doplnkové dôchodkové sporenie, daňový bonus na zaplatené úroky sa uplatňujú ročne v Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti.

Daň a čistá mzda sa vypočítajú nasledovne:

Výpočet čistej mzdy: pracujúci bezdetný

Fyzioterapeutka Leona má hrubú mzdu 1 000 €. Je slobodná a bezdetná. Nezdaniteľnú časť základu dane si uplatňuje mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie u svojho zamestnávateľa.

Výpočet čistej mzdy: pracujúci rodič s deťmi

Učiteľka Zuzana má mesačnú mzdu 1000 € v hrubom rovnako ako fyzioterapeutka Leona. Na rozdiel od nej má však dve deti. Jedno dieťa má 6 rokov a druhé má 9 rokov. Daňový bonus na deti si uplatňuje mesačne u zamestnávateľa, rovnako aj nezdaniteľnú časť základe dane, čiže má podpísané Vyhlásenie.

* Od roku 2025 platí, že výška daňového bonusu na dieťa sa rozlišuje v závislosti od veku vyživovaného dieťaťa. Do 15 rokov je bonus vo výške 100 €, od 15 do 18 rokov je to 50 €. Avšak,  maximálna výška daňového bonusu na dieťa je ohraničená percentom zo základu dane, a to v závislosti od počtu vyživovaných detí:

Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 29 %,

• pri dvoch deťoch 36 %,
• pri troch deťoch 43 %,
• pri štyroch deťoch 50 %,
• pri piatich deťoch 57 %,
• pri 6 a viac deťoch 64 %.

V tomto príklade je to 36 % z 866 eur, čiže 311,76 eur.

Výpočet čistej mzdy: pracujúci rodič s nadpriemernou mzdou

Manažérka Gabriela má mesačnú mzdu 6000 € v hrubom. Má jedno dieťa do 15 rokov, ale daňový bonus si uplatňuje manžel. Uplatňuje si nezdaniteľnú časť základe dane mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie.

Ako sa líši čistá mzda rôznych ľudí

Z predchádzajúcich príkladov je zrejmé, že rovnaká hrubá mzda neznamená rovnakú čistú mzdu na účte. Pozrime sa, ako sa líši čistá mzda na základe rôznych životných situácií.

Ako jednoducho vypočítať mzdy v programe na výpočet mzdy

Pokiaľ vo firme plánujete zamestnať prvého zamestnanca, výšku mzdy nemusíte počítať na kalkulačke. Všetko potrebné vám automaticky vypočíta účtovný program Money S3. Vyskúšajte mzdový program v rámci systému Money. Okrem miezd sa vám postará o účtovníctvo a ostatnú firemnú agendu. Na začiatok môžete použiť Money S3 aj v bezplatnej verzii Štart.

Autorom článku je Katarína Serinová