Hrubá mzda, je mzda, ktorú máte uvedenú v pracovnej zmluve. Avšak zamestnávateľ za vás zaplatí o mnoho viac, a to kvôli sociálnemu a zdravotnému poisteniu.
Zdravotné poistenie sa platí vašej zdravotnej poisťovni a kryjú sa z neho zdravotné úkony. V sociálnom poistení je zahrnutých niekoľko poistení – dôchodkové poistenie, príspevok na štátnu politiku zamestnanosti, úrazové poistenie a nemocenské poistenie. Vďaka tomuto poisteniu máte dávku od štátu v prípade práceneschopnosti, nezamestnanosti a po dosiahnutí dôchodkového veku dostanete dôchodok.
Výška poistenia sa počíta z hrubej mzdy. Časť platí zamestnanec a časť zamestnávateľ.
| Odvody zamestnanca | Odvody zamestnávateľa | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 25,20% |
| z toho | ||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 1,4% |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 14% |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 3,0% |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 0,80% |
| Garančné poistenie | 0,25% | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | |
| Rezervný fond solidarity | 4,75% | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 10% |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 35,20% |
Ak k hrubej mzde pripočítame odvody zamestnávateľa, dostaneme tzv. superhrubú mzdu. Svoju superhrubú mzdu nájdete vo svojej výplatnej páske pod pojmom celková cena práce. Napríklad pri mzde 1 000€ je celková cena práce, resp. superhrubá mzda 1 352€ (sú to celkové náklady zamestnávateľa na zamestnanca).
Daňová sadzba je 19% alebo 25%. Daň sa vypočíta z hrubej mzdy po odpočítaní odvodov platených zamestnancom. Vplyv na výšku dane má skutočnosť, či máte podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti dane (ďalej len „Vyhlásenie“) u zamestnávateľa alebo nie. Výšku čistej mzdy ovplyvňuje priamo daňový bonus na dieťa, a to, či máte na neho nárok a uplatňujete si ho mesačne v mesačnej mzde. Túto skutočnosť rovnako uvádzate na rovnakom tlačive ako nezdaniteľnú čiastku dane, vo Vyhlásení.
Pre rok 2023 je nezdaniteľná časť dane na daňovníka vo výške 4 922,82 € ročne, resp. 410,24€ mesačne.
To, aká výška daňovej sadzby sa uplatní vo vašej mzde závisí od jej výšky zdaniteľnej mzdy:
Táto hraničná suma sa zmení v prípade, že sa zmení výška životného minima.
Výšku mesačnej čistej mzdy ovplyvňuje aj daňový bonus na deti. Ostatné odpočítateľné položky, ako nezdaniteľná časť na manželku, na doplnkové dôchodkové sporenie, daňový bonus na zaplatené úroky sa uplatňujú ročne v Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane.
Daň a čistá mzda sa vypočítajú nasledovne:
| Hrubá mzda |
| – Poistné platené zamestnancom do Sociálnej poisťovne |
| – Preddavky platené zamestnancom na zdravotné poistenie |
| = čiastkový základ dane |
| – Nezdaniteľná časť základu dane (ak si ju zamestnanec uplatňuje) |
| = základ dane |
| x sadzba dane 19% alebo 25% |
| = preddavok na daň z príjmov |
| + daňový bonus na dieťa |
| – Iné zrážky, ak sa uplatňujú |
| = čistá mzda |
Fyzioterapeutka Leona má hrubú mzdu 1 000€. Je slobodná a bezdetná. Nezdaniteľnú časť základu dane si uplatňuje mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie u svojho zamestnávateľa.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 1 000€ | 1 000€ | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 94€ | -94€ = 906€ |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 14€ | |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 40€ | |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 30€ | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 10€ | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 40€ | -40€=866€ |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 134€ | |
| Nezdaniteľná časť dane | -410,24€ | -410,24€=455,76€ | |
| Daň z príjmov | 19% | 86,59€ | *0,19=86,59€ |
| Daňový bonus na dieťa | 0€ | ||
| Čistá mzda | 779,41€ | 866€ – 86,59€ = 779,41€ |
Učiteľka Zuzana má mesačnú mzdu 1000 € hrubého rovnako ako fyzioterapeutka Leona. Na rozdiel od nej má však dve deti. Jedno dieťa má 6 rokov a druhé má 9 rokov. Daňový bonus na deti si uplatňuje mesačne u zamestnávateľa, rovnako aj nezdaniteľnú časť základe dane, čiže má podpísané Vyhlásenie.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 1 000€ | 1 000€ | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 94€ | -94€ = 906€ |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 14€ | |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 40€ | |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 30€ | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 10€ | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 40€ | -40€=866€ |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 134€ | |
| Nezdaniteľná časť dane | -410,24€ | -410,24€=455,76€ | |
| Daň z príjmov | 19% | 86,59€ | *0,19=86,59€ |
| Daňový bonus na dieťa | 233,82 | ||
| Čistá mzda | 1013,23€ | 866€ – 86,59€ + 233,82€ = 1013,23€ |
* Od roku 2023 platí, že výška daňového bonusu na dieťa sa rozlišuje v závislosti od veku vyživovaného dieťaťa, do 18 rokov je bonus vo výške 140 €, nad 18 rokov je to 50 €. Avšak, maximálna výška daňového bonusu na dieťa je ohraničená percentom zo základu dane a to v závislosti od počtu vyživovaných detí:
Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20 %,
V tomto príklade je to 27 % z 866 eur, čiže 233,82 eur.
Manažérka Gabriela má mesačnú mzdu 5000 € hrubého. Má jedno dieťa nad 6 rokov, ale daňový bonus si uplatňuje manžel. Uplatňuje si nezdaniteľnú časť základe dane mesačne, čiže má podpísané Vyhlásenie.
| Percentuálna sadzba | Suma | Výpočet | |
| Hrubá mzda | 5 000€ | 5 000€ | |
| Sociálne poistenie | 9,40% | 470€ | -470€ = 4 530€ |
| z toho | |||
| Nemocenské poistenie | 1,4% | 70€ | |
| Starobné dôchodkové poistenie | 4,0% | 200€ | |
| Invalidné poistenie | 3,0% | 150€ | |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,0% | 50€ | |
| Zdravotné poistenie | 4% | 200€ | -200€=4 330€ |
| Celkom za obidve poistenia | 13,40% | 134€ | |
| Nezdaniteľná časť dane | -410,24€ | -410,24€=3919,76€ | |
| Daň z príjmov | 19% | 656,22€ | 3453,79€*0,19=656,22€ |
| Daň z príjmov | 25% | 116,49€ | (3919,76€-3453,79€)*0,25=116,49€ |
| Daňový bonus na dieťa | 0€ | ||
| Čistá mzda | 3557,29€ | 4330€-656,22€-116,49€=3557,29€ |
Z predchádzajúcich príkladov je zrejmé, že rovnaká hrubá mzda neznamená rovnakú čistú mzdu na účte. Pozrime sa, ako sa líši čistá mzda na základe rôznych životných situácií.
| Hrubá mzda | Čistá mzda | |||
| pracujúci bezdetný | 1 000€ | 779,41€ | ||
| pracujúci rodič s 1 dieťaťom do 6 rokov | 1 000€ | 919,41€ | ||
| pracujúci rodič s 2 deťmi nad 18 rokov | 1 000€ | 879,41€ | ||
| pracujúci rodič so 4 deťmi do 18 rokov | 1 000€ | 1134,47€ | ||
Pokiaľ vo firme plánujete zamestnať prvého zamestnanca, výšku mzdy nemusíte počítať na kalkulačke. Všetko potrebné vám automaticky vypočíta účtovný program Money S3. Vyskúšajte mzdový program v rámci systému Money. Okrem miezd sa vám postará o účtovníctvo a ostatnú firemnú agendu. Na začiatok môžete použiť Money S3 aj v bezplatnej verzii Štart.
Autorom článku je Katarína Serinová
Správa dát Zálohu agendy, ktorá vznikla vo verzii 24.950 na oficiálne nepodporovaných mutáciách OS Windows,…
Skladovú evidenciu môžete viesť aj v papierovej forme alebo napríklad v programe Excel. Obe možnosti…
Vyčítanie dokladov v PDF, JPEG či PNG? Žiadny problém! Modul Inbox bol rozšírený o vylepšenú funkcionalitu…
Jedno úložisko na všetky prijaté doklady Firmy často prijímajú faktúry a iné doklady na niekoľko…
Komplexné riešenie na spracovanie vašich prijatých dokladov Modul Inbox je z pohľadu používateľov významnou pomocou…
Modul Inbox – Nová elektronická schránka pre všetky doklady Nový modul Inbox vám umožní efektívnejšiu…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy