Zákon o dani z príjmov (ZDP) je jedným z kľúčových daňových predpisov Slovenskej republiky. Vznikol v roku 2003 a od tej doby dochádza k jeho pravidelným novelizáciám – naposledy v roku 2022. Stretnete sa s ním, či už podnikáte, alebo ste zamestnaní. Prečítajte si, ako sa v ňom zorientovať a čo sa z neho dozviete.
Znalosť zákona o dani z príjmov sa hodí nielen firmám, ale tiež fyzickým osobám (SZČO a zamestnancom). Upravuje totiž podmienky pre zdanenie všetkých druhov príjmov.
Rozdelenie zákona o dani z príjmov je nasledovné:
Prvá časť ZDP sa venuje základným ustanoveniam a hovorí o:
| Paragraf | Názov | Čo sa dozviete | ||
| § 1 | Predmet úpravy | Čo upravuje zákon | ||
| § 2 | Základné pojmy | Základné pojmy používané v zákone a definície pojmov | ||
Druhá časť ZDP pojednáva o:
| Paragraf | Názov | Čo sa dozviete |
| § 3 | Predmet dane | Čo je predmetom dane: príjem zo závislej činnosti, príjmy z podnikania, príjmy z kapitálového majetku, ostatné príjmy, vyplatené podiely, a čo nie je predmetom dane |
| § 4 | Základ dane | Čo tvorí základ dane, výpočet základu dane |
| § 5 | Príjmy zo závislej činnosti | Čo všetko je príjmom zo závislej činnosti |
| § 6 | Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu | Čo všetko patrí k týmto príjmom a akým spôsobom sa tieto príjmy zdaňujú |
| § 7 | Osobitný základ dane z kapitálového majetku | Ako sa zdaňuje príjem a čo je príjem z kapitálového majetku |
| § 8 | Ostatné príjmy | Čo patrí k ostatným príjmom a ako sa zdaňujú ostatné príjmy |
| § 9 | Príjmy oslobodené od dane | Aké príjmy sú oslobodené od dane |
| § 10 | Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou | Rieši zdaňovanie príjmov a výpočet základu dane pre združenia bez právnej subjektivity |
| § 11 | Nezdaniteľné časti základu dane | V akej výške, za akých podmienok je možné uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane |
V tretej časti ZDP sú uvedené ustanovenia, ktorá sú špecifikujú daň z príjmov právnických osôb.
| Paragraf | Názov | Čo sa dozviete |
| § 12 | Predmet dane | Čo je predmetom dane právnických osôb |
| § 13 | Oslobodenie od dane | Čo je oslobodené od dane v prípade právnických osôb |
| § 14 | Základ dane | Špecifikuje výpočet základu dane právnických osôb |
Štvrtá časť obsahuje spoločné ustanovenia pre fyzické aj právnické osoby.
| Paragraf | Názov | Čo sa dozviete | |
| § 15 | Sadzba dane | Špecifikuje sadzu dane pre fyzické a právnické osoby | |
| § 15a | Oslobodenie od dane | Sadzba dane verejných činiteľov | |
| § 16 | Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou | Zdaňovanie príjmov nerezidentov
| |
| § 17 | Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane | Zisťovanie základu dane jednotlivých daňovníkov, výsledok hospodárenia a rozdiel medzi príjmami a výdavkami, oceňovanie pri predaji podniku, pri nepeňažnom vklade, zlúčení, splynutí alebo rozdelení obchodných spoločností, pri presune podnikania do zahraničia, pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti, hybridné nesúlady
| |
| § 18 | Úprava základu dane závislých osôb | Ako sa upravuje základ dane, ak ide o závislé osoby | |
| § 19 | Daňové výdavky | Obsiahly paragraf obsahujúci zákonom povolené daňové výdavky | |
| § 20 | Rezervy a opravné položky | Obsahuje špecifikáciu zákonných rezerv a opravných položiek | |
| § 21 a §21a |
| Špecifikácia výdavkov, ktoré nie sú daňovými výdavkami a pravidlá nízkej kapitalizácie | |
| § 22 | Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku | Dôležitý paragraf o tvorbe daňových odpisov | |
| § 23 | Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania | Špecifikovanie neodpisovaného majetku | |
| § 24 až § 29 |
| Pravidlá odpisovania | |
| § 30 | Odpočet daňovej straty | Pravidlá ako odpisovať daňovú stratu | |
| § 30a až § 30e |
| Špecifické prípady pre prijímateľov investícií, stimulov, pri investíciách a pod. | |
| § 31 | Prepočítací kurz | Určuje pravidlá na prepočet cudzej meny | |
Piata časť je rozdelená na tri oddiely:
Prvý oddiel Daň fyzickej osoby (§ 32 – § 40) špecifikuje náležitosti daňového priznania fyzickej osoby, zamestnaneckej prémie, daňového bonusu na dieťa, daňového bonusu na zaplatené úroky, platenia preddavkov na daň, povinnosti zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane.
Druhý oddiel Daň právnickej osoby (§ 41 – § 42) špecifikuje náležitosti daňového priznania právnickej osoby a platenia preddavkov na daň.
Tretí oddiel Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane (§43 – § 50) definuje daň vyberanú zrážkou, zamedzenie dvojitého zdanenia, minimálnu výšku dane fyzickej osoby, lehoty na podávanie daňových priznaní, registračné a oznamovacie povinnosti a pravidlá na použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely.
Posledná časť ZDP hovorí o samostatnom základe dane, osobitným základoch dane a prechodných ustanoveniach z jednotlivých noviel zákona.
Daňové priznanie k DPH Pri ukladaní Daňového priznania k DPH do Zoznamu podaní Money automaticky…
Kompletná legislatívna podpora pre rok 2025 Verzia 25.200 obsahuje všetky dôležité legislatívne zmeny potrebné pre…
Nová kontrola sadzieb DPH v Daňovom priznaní k DPH Pre zjednodušenie práce s novými sadzbami…
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je daňová úľava, ktorú si môže uplatniť každý, kto…
Legislatívny rámec Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej iba ZDP). Ročné zúčtovanie…
Hneď na začiatku si vyjasníme rozdiel medzi účtovnou závierkou a účtovnou uzávierkou: Účtovná uzávierka je súhrn…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy