Dane

Ročné zúčtovanie dane alebo čo musí zamestnanec priniesť zamestnávateľovi?

Legislatívny rámec

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej iba ZDP).

Ročné zúčtovanie dane

V prípade, že zamestnanec nemá podľa ZDP povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb alebo ho nechce podať dobrovoľne, môže požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (ďalej iba RZD) za predchádzajúci rok.

Lehoty pre zamestnanca

Zamestnanec, ktorý poberal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania), môže najneskôr do 15. februára požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane z úhrnnej sumy zdaniteľnej mzdy od všetkých zamestnávateľov, ktorí sú platiteľmi dane, ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov.

Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane možno podať: v listinnej forme (osobne, poštou, kuriérom), alebo v elektronickej forme – napr. e-mailom, ak sa zamestnanec na tejto forme komunikácie predtým so zamestnávateľom dohodol.

Zároveň je zamestnanec v rovnakom termíne povinný predložiť zamestnávateľovi, ktorého požiadal o RZD aj príslušné doklady. Zamestnanec, ktorý mal viacerých zamestnávateľov musí predložiť doklady o príjmoch za uplynulé zdaňovacie obdobie od všetkých predchádzajúcich zamestnávateľov [Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)]. Ak zamestnanec tieto doklady nepredloží, zamestnávateľ nie je povinný mu RZD vyhotoviť a zamestnanec je povinný podať daňové priznanie.

Lehoty pre zamestnávateľa

Ak zamestnávateľ obdrží všetky potrebné doklady k RZD, je zamestnávateľ povinný urobiť RZD do 31.3. roka nasledujúceho po uplynutí roka, za ktorý sa RZD vykonáva. Následne zamestnancovi, ktorý o to v žiadosti o vykonanie RZD požiada, doručí do 15.4. potvrdenie o zaplatení dane na účely poukázania 2%, resp. 3% z dane vybraným neziskovým organizáciám, ktoré sú zapísané v zozname prijímateľov podielu zaplatenej dane. Napokon do 30.4. má zamestnávateľ povinnosť doručiť doklad o vykonanom RZD zamestnancovi.

Uplatniteľné nároky v RZD

V RZD si zamestnanec môže uplatniť nároky, ku ktorým je potrebné doložiť nasledovné doklady.

Nárok na uplatnenie v RZD Doklad
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka Nepredkladá – nárok je automaticky zo ZDP. Iba v prípade, že na začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia poberal niektorý z dôchodkov, predkladá posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela Sobášny list, čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manželky/manžela (je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD) a doklad preukazujúci oprávnenosť nároku vystavený oprávneným subjektom: napr. rodný list dieťaťa, ak sa stará o dieťa do 3 rokov (do 6 rokov, ak má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav) žijúce s daňovníkom v domácnosti, potvrdenie o poberaní príspevku na opatrovanie, potvrdenie o evidencii uchádzača o zamestnanie, potvrdenie o statuse občana so zdravotným postihnutím alebo občana s ťažkým zdravotným postihnutím.
Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) Potvrdenie o zaplatení príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a na doplnkové dôchodkové sporenie, resp. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou alebo poskytovateľom celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu. Predkladá sa len vtedy, ak za zamestnanca neodvádza príspevok zamestnávateľ.
Daňový bonus na dieťa Rodný list dieťaťa (prípadne rozhodnutie súdu o osvojení dieťaťa, rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti alebo sobášny list a rodný list dieťaťa, ak ide o dieťa druhého z manželov) a ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, tak aj potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa.
Daňový bonus na zaplatené úroky Potvrdenie vystavené veriteľom (bankou) a čestné vyhlásenie (je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD) o tom, že mu nebol poskytnutý hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere uzatvorenej pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých podľa osobitného predpisu.
Zamestnanecká prémia Čestné vyhlásenie o tom, že spĺňa podmienky uvedené v § 32a ods. 1. ZDP (je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD).

Viac informácií o ročnom zúčtovaní dane nájdete v článku Ako požiadať o ročné zúčtovania preddavkov na daň.

Autorom článku je Katarína Serinová

Nejnovější články

Nová verzia 25.300: Mobilná aplikácia Money S3 Inbox a ďalšie vylepšenia

Prepojte svoj Inbox s mobilom a zasielajte účtenky jedným klikom K modulu Inbox je od…

31 marca, 2025

Zmeny a novinky Money S3 verzie 25.300

Mobilná aplikácia Money S3 Inbox Nová mobilná aplikácia Money S3 Inbox vám zjednoduší prácu s…

31 marca, 2025

Transakčná daň – nová povinnosť pre podnikateľov

Kto platí transakčnú daň Transakčná daň sa týka všetkých osôb, ktoré spĺňajú definíciu podnikateľa. Je…

31 marca, 2025

Zefektívnite svoje podnikanie vďaka účtovnému a fakturačnému programu

Prečo integrovať účtovný a fakturačný program Prepojenie účtovného a fakturačného programu je krokom k efektívnemu…

27 marca, 2025

Integrácia účtovného programu s pokladničným softvérom – ako vám zefektívni podnikanie?

Význam prepojenia účtovného a pokladničného programu V modernom podnikaní hrá automatizácia a digitalizácia kľúčovú úlohu.…

25 marca, 2025

V akom formáte musíte mať dáta pre hladký prechod na účtovný program?

Prečo je formát dát dôležitý pri prechode na nový účtovný program Formát dát hrá kľúčovú…

13 marca, 2025

Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.

Cookie policy