Obsah
Pre zamestnanca, ktorý má iba príjem zo závislej činnosti, je vždy výhodné požiadať zamestnávateľa o vyhotovenie ročného zúčtovania dane za predchádzajúci kalendárny rok, avšak musí včas predložiť príslušné doklady. Zamestnanec tým pádom nemusí podávať sám daňové priznanie.
Legislatívny rámec
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej iba ZDP).
Ročné zúčtovanie dane
V prípade, že zamestnanec nemá podľa ZDP povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb alebo ho nechce podať dobrovoľne, môže požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (ďalej iba RZD) za predchádzajúci rok.
Lehoty pre zamestnanca
Zamestnanec, ktorý poberal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania), môže najneskôr do 15. februára požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane z úhrnnej sumy zdaniteľnej mzdy od všetkých zamestnávateľov, ktorí sú platiteľmi dane, ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov.
Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane možno podať: v listinnej forme (osobne, poštou, kuriérom), alebo v elektronickej forme – napr. e-mailom, ak sa zamestnanec na tejto forme komunikácie predtým so zamestnávateľom dohodol.
Zároveň je zamestnanec v rovnakom termíne povinný predložiť zamestnávateľovi, ktorého požiadal o RZD aj príslušné doklady. Zamestnanec, ktorý mal viacerých zamestnávateľov musí predložiť doklady o príjmoch za uplynulé zdaňovacie obdobie od všetkých predchádzajúcich zamestnávateľov [Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)]. Ak zamestnanec tieto doklady nepredloží, zamestnávateľ nie je povinný mu RZD vyhotoviť a zamestnanec je povinný podať daňové priznanie.
Lehoty pre zamestnávateľa
Ak zamestnávateľ obdrží všetky potrebné doklady k RZD, je zamestnávateľ povinný urobiť RZD do 31.3. roka nasledujúceho po uplynutí roka, za ktorý sa RZD vykonáva. Následne zamestnancovi, ktorý o to v žiadosti o vykonanie RZD požiada, doručí do 15.4. potvrdenie o zaplatení dane na účely poukázania 2%, resp. 3% z dane vybraným neziskovým organizáciám, ktoré sú zapísané v zozname prijímateľov podielu zaplatenej dane. Napokon do 30.4. má zamestnávateľ povinnosť doručiť doklad o vykonanom RZD zamestnancovi.
Uplatniteľné nároky v RZD
V RZD si zamestnanec môže uplatniť nároky, ku ktorým je potrebné doložiť nasledovné doklady.
| Nárok na uplatnenie v RZD | Doklad |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | Nepredkladá – nárok je automaticky zo ZDP. Iba v prípade, že na začiatku príslušného zdaňovacieho obdobia poberal niektorý z dôchodkov, predkladá posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela | Sobášny list, čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manželky/manžela (je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD) a doklad preukazujúci oprávnenosť nároku vystavený oprávneným subjektom: napr. rodný list dieťaťa, ak sa stará o dieťa do 3 rokov (do 6 rokov, ak má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav) žijúce s daňovníkom v domácnosti, potvrdenie o poberaní príspevku na opatrovanie, potvrdenie o evidencii uchádzača o zamestnanie, potvrdenie o statuse občana so zdravotným postihnutím alebo občana s ťažkým zdravotným postihnutím. |
| Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) | Potvrdenie o zaplatení príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a na doplnkové dôchodkové sporenie, resp. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou alebo poskytovateľom celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu. Predkladá sa len vtedy, ak za zamestnanca neodvádza príspevok zamestnávateľ. |
| Daňový bonus na dieťa | Rodný list dieťaťa (prípadne rozhodnutie súdu o osvojení dieťaťa, rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti alebo sobášny list a rodný list dieťaťa, ak ide o dieťa druhého z manželov) a ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, tak aj potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa. |
| Daňový bonus na zaplatené úroky | Potvrdenie vystavené veriteľom (bankou) a čestné vyhlásenie (je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD) o tom, že mu nebol poskytnutý hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere uzatvorenej pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých podľa osobitného predpisu. |
| Zamestnanecká prémia | Čestné vyhlásenie o tom, že spĺňa podmienky uvedené v § 32a ods. 1. ZDP (je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD). |
Viac informácií o ročnom zúčtovaní dane nájdete v článku Ako požiadať o ročné zúčtovania preddavkov na daň.
Autorom článku je Katarína Serinová
Boli informácie v článku užitočné?
Hodnotenie iba pre užívateľov nášho blogu.
Áno
Nie
