Daň z motorového vozidla. Kedy ju musíte platiť a ako sa počíta?

Daň z motorových vozidiel sa platí do 31. januára po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Za rok 2025 tak podávate priznanie do konca januára roku 2026. Do rovnakého dátumu tiež musíte uhradiť prípadné nedoplatky na dani.

Za ktoré vozidlá sa platí daň z motorových vozidiel

Daň z motorových vozidiel odvádzate za všetky motorové vozidlá a prípojné vozidlá kategórie L, M, N a O evidované v SR, ktoré využívate pre svoje podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť v zdaňovacom období. Existuje niekoľko kategórií vozidiel, ktoré predmetom dane nie sú. Sú vymenované v § 2 ods. 2 zákona o dani z motorových vozidiel. Sú to:

• špeciálne vozidlá označené v osvedčení o evidencii ako „špeciálne vozidlo“
• alebo vozidlá so zvláštnym evidenčným číslom, ktorá obsahuje písmeno M, H alebo S.

Za tieto vozidlá daň z motorových vozidiel neplatíte a ani nemusíte podávať daňové priznanie.

Pokiaľ je vaše vozidlo registrované v cudzine, ani z neho daň z motorových vozidiel neodvádzate a nepodávate ani daňové priznanie na Slovensku.

Ďalšou kategóriou sú vozidlá, ktorú sú od dane z motorových vozidiel oslobodené. Za ne síce nemusíte platiť daň, ale zostáva vám povinnosť podávať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel.

Od dane z motorových vozidiel sú oslobodené vozidlá:

• vozidlo diplomatických misií a konzulárnych úradov, ak je zaručená vzájomnosť,
• vozidlo záchrannej zdravotnej služby, vozidlo banskej záchrannej služby, vozidlo horskej záchrannej služby, vozidlo leteckej záchrannej služby a vozidlo požiarnej ochrany,
• vozidlo osobnej pravidelnej dopravy vykonávajúce prepravu na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme,
• vozidlo používané výhradne v poľnohospodárskej výrobe a v lesnej výrobe.

Všetky oslobodené vozidlá nájdete v § 4 zákona o dani z motorových vozidiel.

Ako sa daň z motorových vozidiel počíta

Základná sadzba dane z motorových vozidiel pri vozidle kategórie L, M1 a N1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina, sa stanovuje podľa výkonu motora v kW a ročná sadzba je 0€.

Základná sadzba dane z motorových vozidiel sa pri vozidlách v kategórii L a M1 s klasickým pohonom stanovuje podľa zdvihového objemu valcov motora. Sadzby sú uvedené v prílohe č. 1 zákona o dani z motorových vozidiel.

Pri nákladných autách a autobusoch (vozidlá kategórie M2, M3, N1, N2 a N3) s kódom druhu karosérie BA alebo BB rozhoduje počet náprav a najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť. Presné sadzby nájdete v pPrílohe č. 1a, v prílohe č. 1b a v prílohe č. 1c zákona o dani z motorových vozidiel. Pokiaľ ide o nákladné autá kategórie N3 s kódom druhu karosérie BC alebo BD, tak pri nich je pre sadzbu dane z motorových vozidiel rozhodujúca najväčšia technicky prípustná hmotnosť jazdnej súpravy a počet náprav. Presné sadzby pre tento druh vozidiel nájdete v prílohe č. 1d zákona o dani z motorových vozidiel.

Výšku dane ovplyvňuje taktiež vek auta v kategórii L, M a N. Pokiaľ je vaše vozidlo registrované pred viac ako 3 rokmi, tak ročná sadzba dane sa postupne zvyšuje:

• ročná sadzba sa použije počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla,
• ročná sadzba sa zvýši o 10 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,
• ročná sadzba sa zvýši o 20 % počas nasledujúcich ďalších 36 kalendárnych mesiacov,
• ročná sadzba sa zvýši o 30 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí 108 mesiacov od prvej evidencie vozidla,
• ročná sadzba sa zvýši o 40 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí 144 mesiacov od prvej evidencie vozidla,
• ročná sadzba sa zvýši o 50 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí 180 mesiacov od prvej evidencie vozidla.

Pokiaľ je auto z kategórie L, M a N1, N2, O1 až O3 staršie než 9 rokov, použije sa ročná sadzba počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až c) §7 ods.1 zákona o dani z motorových vozidiel.

Ak je auto z kategórie L,M1,N1, N2, O1 až O3 staršie než 12 rokov, ročná sadzba sa

• zvýši o 10% počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až d) §7 ods.1 zákona o dani z motorových vozidiel.
• zvýši o 20% po uplynutí súčtu počtu kalendárnych mesiacov podľa písmen a) až e) §7 ods.1 zákona o dani z motorových vozidiel.

Príklad:

Za auto s objemom motora 1 600 cm3 je základná sadzba dane 148€. Auto bolo registrované v januári roku 2016, takže v roku 2025 sa daň zvýši o 30 %. Ročná daň tak bude 192,40€.

Pokiaľ je auto z kategórie L, M1 a N1 hybridné motorové vozidlo, motorové vozidlo s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG), motorové vozidlo s pohonom na skvapalnený zemný plyn (LNG) alebo motorové vozidlo na vodíkový pohon, ročná sadzba upravená (zvýšená) s prihliadnutím na vek vozidla sa zníži o 50 %.

Tip redakcie

Vyskúšajte si zadarmo účtovný program Money S3

S ním môžete jednoducho viesť účtovníctvo, vystavovať faktúry či evidovať sklad pre kamenný i online predaj

Stiahnuť skúšobnú verziu

Kto a kedy platí daň z motorových vozidiel

Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca, v ktorom auto po prvýkrát použijete pre svoje podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, avšak v prípade, že počas toho istého mesiaca dôjde k zmene v osobe daňovníka na tom istom vozidle, vzniká novému daňovníkovi povinnosť prvým dňom nasledujúceho mesiaca po zmene. Vznik daňovej povinnosti sa vyznačí priamo v daňovom priznaní.

Za každý mesiac, za ktorý ste mali povinnosť z auta odviesť daň (používali ste v tom mesiaci auto pre účely podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti) platíte dvanástinu ročnej sadzby dane, ktorú uvediete v daňovom priznaní (musíte si ju sami vypočítať a určiť zvýšenie). Elektronické tlačivá na portáli finančnej správy www.financnasprava.sk majú zapnuté mnohé kontrolné upozornenia, ktoré veľmi uľahčujú správne vyplnenie daňového priznania.

Príklad

Osobné vozidlo v kategórii M1 má dátum prvej evidencie 23.3.2016. Koľko bude daň z motorových vozidiel v roku 2025?

Vo februári 2025 uplynie 108 mesiacov od prvej registrácie vozidla, čiže vozidlo prechádza z pásma zvýšenia o 20% na zvýšenie o 30% z ročnej sadzby. Pre mesiace január a február sa použije zvýšene o 20%, pre mesiace marec až december zvýšenie o 30%.

Zánik daňovej povinnosti nastane posledným dňom mesiaca, v ktorom došlo k vyradeniu alebo dočasnému vyradeniu vozidla z evidencie vozidiel v Slovenskej republike, k ukončeniu alebo prerušeniu podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, k vydaniu potvrdenia orgánom Policajného zboru o odcudzení vozidla, k zániku daňovníka bez likvidácie, k vykonaniu zápisu prevodu držby vozidla do dokladov vozidla alebo k ukončeniu používania vozidla. Zánik daňovej povinnosti sa vyznačí priamo v daňovom priznaní.

Preddavky na daň z motorových vozidiel potom odvádzate mesačne alebo štvrťročne, avšak len v prípade, ak predpokladaná daň bude viac než 700€, nasledovne:

• vo výške 1/4 z predpokladanej dane so splatnosťou do konca prvého kalendárneho štvrťroka (do 31.03.), do konca druhého kalendárneho štvrťroka (do 30.6.), do konca tretieho kalendárneho štvrťroka (do 30.9.) a do konca štvrtého kalendárneho štvrťroka (do 31.12.) – ak suma predpokladanej dane je vyššia ako 700 EUR najviac do 8 300 EUR alebo
• vo výške 1/12 z predpokladanej dane so splatnosťou do konca prvého až dvanásteho kalendárneho mesiaca (do 31.01., do 28.02., do 31.03., do 30.4., do 31.5., do 30.6., do 31.7., do 31.8., do 30.9., do 31.10., do 30.11. a do 31.12.), ak suma predpokladanej dane je vyššia ako 8 300 EUR.

Daň z motorových vozidiel hradí fyzická alebo právnická osoba, ktorá je ako držiteľ vozidla zapísaná osvedčení o evidencii alebo má v doklade ako držiteľa vozidla zapísanú svoju organizačnú zložku alebo používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, zanikla alebo bola zrušená alebo táto osoba nepoužíva vozidlo na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť. Čiže, ak si požičiate vozidlo, ktorého držiteľom je strýko, ktorý nepodniká a vy ho používate na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, daň z motorových vozidiel platíte vy.

Pokiaľ vyplácate zamestnancovi cestovné náhrady za pracovné cesty, na ktoré jazdí vlastným autom (a zároveň ho zamestnanec ani iná osoba nepoužíva na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť), musíte zaplatiť daň z motorových vozidiel aj za toto vozidlo, hoci nie ste jeho vlastníkom ani prevádzkovateľom. Daň v takomto prípade zaplatíte za každý mesiac, v ktorom sa konala aspoň jedna pracovná cesta.