Obsah
Suma životného minima ovplyvňuje viacero veličín predovšetkým v oblasti daňovej a sociálnej, ale aj v iných. S účinnosťou od 1. júla 2024 došlo k jeho zvýšeniu. V dôsledku toho sa automaticky menia aj všetky veličiny naviazané na sumu životného minima.
Životné minimum a úprava jeho súm od 1.7.2024
Podľa zákona č. 601/2003 Z. z. o životnom minime v znení neskorších predpisov je životné minimum definované ako spoločensky uznaná minimálna hranica príjmov fyzickej osoby, pod ktorou nastáva stav jej hmotnej núdze. Životné minimum sa môže vypočítavať na jednu osobu alebo na viacero osôb, ktoré sa posudzujú spoločne (napr. rodič a dieťa), preto existujú až tri sumy životného minima, ktoré sa môžu navzájom spočítavať a takto sa vypočíta konečná suma životného minima.
Sumy životného minima sa zvyšujú vždy k 1. júlu bežného kalendárneho roka. Zvýšenie sa vykoná tak, že predchádzajúce sumy životného minima sa vynásobia koeficientom rastu životných nákladov nízkopríjmových domácností zisteným Štatistickým úradom Slovenskej republiky za obdobie od apríla predchádzajúceho kalendárneho roka do apríla bežného kalendárneho roka. Napr. pre úpravu k 01.07.2024 sa berie do úvahy koeficient rastu životných nákladov za obdobie od 01.04.2023 do 31.03.2024.
Nové sumy životného minima potom ustanoví opatrenie ministerstva práce. Stalo sa tak aj nedávno, keď Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky vydalo opatrenie č. 149/2024 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2024.
Za mesačné životné minimum fyzickej osoby alebo fyzických osôb, ktorých príjmy sa posudzujú spoločne, sa od 1. júla 2024 do 30. júna 2025 považuje suma alebo úhrn súm:
- 273,99 eura, ak ide o jednu plnoletú fyzickú osobu,
- 191,14 eura, ak ide o ďalšiu spoločne posudzovanú plnoletú fyzickú osobu,
- 125,11 eura, ak ide o zaopatrené neplnoleté dieťa alebo o nezaopatrené dieťa.
Práve zvýraznená suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu 273,99 eura mesačne je najdôležitejšia pre ostatné veličiny, ktoré sa od nej odvíjajú.
Nové daňové veličiny platné od roku 2025 naviazané na životné minimum
V zákone o dani z príjmov má nová suma životného minima vplyv na:
- nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka,
- nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela,
- sadzbu dane z príjmov fyzických osôb,
- povinnosť fyzickej osoby podať daňové priznanie,
- povinnosť fyzickej osoby platiť daň z príjmov.
| Nové veličiny v oblasti dane z príjmov ovplyvnené zvýšenými sumami životného minima | ||
| veličina | výpočet sumy | suma platná od 01.01.2025 |
| nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (ročne) | 21-násobok životného minima | 5 753,79 eura |
| nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (mesačne) | 1/12 zo sumy 21-násobku životného minima | 479,48 eura |
| základ dane, po ktorého prekročení dochádza ku kráteniu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (ročne) | 92,8-násobok životného minima | 25 426,27 eura |
| základ dane, po ktorého dosiahnutí je nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka nula (ročne) | 176,8-násobok životného minima | 48 441,43 eura |
| nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela (ročne) | 19,2-násobok životného minima | 5 260,61 eura |
| základ dane, po ktorého prekročení dochádza ku kráteniu nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela (ročne) | 176,8-násobok životného minima | 48 441,43 eura |
| základ dane, po ktorého dosiahnutí je nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela nula (ročne) | 253,6-násobok životného minima | 69 483,86 eura |
| spoločný základ dane z príjmov zo závislej činnosti, z prenájmu, z použitia diela a použitia umeleckého výkonu a z ostatných príjmov, po ktorého prekročení sa na presahujúcu časť uplatňuje 25 % sadzba dane z príjmov (ročne) | 176,8-násobok životného minima | 48 441,43 eura |
| zdaniteľná mzda, po ktorej prekročení sa na presahujúcu časť uplatňuje 25 % sadzba dane z príjmov pri vyberaní preddavkov na daň z príjmov (mesačne) | 1/12 zo sumy 176,8-násobku životného minima | 4 036,79 eura |
| základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, po ktorého prekročení sa na presahujúcu časť uplatňuje 25 % sadzba dane z príjmov (ročne) | 176,8-násobok životného minima | 48 441,43 eura |
| hranica celkových zdaniteľných príjmov fyzickej osoby za rok, ktorá ak nie je presiahnutá (a ak zároveň fyzická osoba nevykazuje daňovú stratu), tak fyzická osoba nie je povinná podať daňové priznanie | 50 % zo sumy 21-násobku životného minima | 2 876,90 eura |
| hranica celkových zdaniteľných príjmov fyzickej osoby za rok, ktorá ak nie je presiahnutá, tak fyzická osoba neplatí daň z príjmov | 50 % zo sumy 21-násobku životného minima | 2 876,90 eura |
Nová suma minimálneho zdravotného poistenia zamestnanca od roku 2025
Od roku 2023 sa pri platení preddavkov na zdravotné poistenie zamestnancov uplatňuje tzv. „minimálny preddavok zamestnanca“. Podstatou tohto inštitútu je, že odvádzaný preddavok na zdravotné poistenie zamestnanca spolu s preddavkom na zdravotné poistenie zamestnávateľa za tohto zamestnanca musí dosiahnuť určenú minimálnu výšku. Ak to tak nie je, tak príslušný rozdiel musí doplatiť sám zamestnanec. Zamestnávateľ mu ho zrazí z jeho hrubej mzdy.
Minimálny preddavok zamestnanca sa počíta ako súčet preddavku na zdravotné poistenie zamestnanca vypočítaného zo sumy životného minima platného k 1. januáru a preddavku na zdravotné poistenie zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca (bez prihliadnutia na odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie). S minimálnym mesačným preddavkom na zdravotné poistenie zamestnanca potom súvisí aj minimálne ročné zdravotné poistenie zamestnanca, ktoré sa počíta rovnako, ale z 12-násobku sumy životného minima.
| Nové sumy minimálneho zdravotného poistenia ovplyvnené zvýšenými sumami životného minima | ||
| veličina | výpočet sumy | suma platná od 01.01.2025 |
| minimálny preddavok na zdravotné poistenie zamestnanca (mesačne) | 4 % zo životného minima + 11 % zo životného minima | 41,08 eura |
| minimálne zdravotné poistenie zamestnanca (ročne) | 4 % z 12-násobku životného minima + 11 % z 12-násobku životného minima | 493,17 eura |
| Poznámka: Preddavky na zdravotné poistenie sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol. | ||
Nová suma rodičovského príspevku pre rok 2025
Zvýšenie súm životného minima má za následok aj zvýšenie sumy rodičovského príspevku. Suma rodičovského príspevku platná k 31. decembru kalendárneho roka sa upravuje od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka rovnakým koeficientom, ktorým boli upravené sumy životného minima. Najnovšie sumy životného minima boli zvýšené koeficientom 1,019 (teda o 1,9 %). Výslednú suma bude ešte zverejnená v opatrení, ktoré vydá Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky.
| Nové sumy rodičovského príspevku ovplyvnené zvýšenými sumami životného minima | ||
| veličina | výpočet sumy | suma platná od 01.01.2025 |
| rodičovský príspevok pre jedno narodené dieťa (mesačne) | predchádzajúca suma rodičovského príspevku x koeficient zvýšenia súm životného minima = 345,20 eura x 1,019 | 351,80 eura |
| rodičovský príspevok pre dve súčasne narodené deti (mesačne) | 125 % rodičovského príspevku pre jedno narodené dieťa | 439,80 eura |
| rodičovský príspevok pre jedno narodené dieťa, ak sa oprávnenej osobe pred vznikom nároku na rodičovský príspevok vyplácalo materské (mesačne) | predchádzajúca suma rodičovského príspevku x koeficient zvýšenia súm životného minima = 473,30 eura x 1,019 | 482,30 eura |
| rodičovský príspevok pre dve súčasne narodené deti, ak sa oprávnenej osobe pred vznikom nároku na rodičovský príspevok vyplácalo materské (mesačne) | 125 % rodičovského príspevku pre jedno narodené dieťa, ak sa oprávnenej osobe pred vznikom nároku na rodičovský príspevok vyplácalo materské | 602,90 eura |
| Poznámka: Zvýšená suma rodičovského príspevku sa zaokrúhľuje na najbližších desať eurocentov. | ||
Ostatné veličiny od roku 2025 zvýšené novou sumou životného minima
Okrem spomínaných oblastí má zvýšenie životného minima vplyv aj na ďalšie.
| Ostatné veličiny ovplyvnené zvýšenými sumami životného minima | ||
| veličina | výpočet sumy | suma platná od 01.07.2024 |
| maximálna mesačná odmena, ktorú môže nezamestnaný evidovaný na úrade práce zarobiť bez toho, aby bol vyradený z evidencie úradu práce | životné minimum | 273,99 eura |
| základná suma, ktorá sa povinnému nesmie zraziť z mesačnej mzdy alebo z iných príjmov pri vykonávaní exekúcie | 140 % zo životného minima (zaokrúhľuje sa na eurocenty nadol) | 383,58 eura |
| minimálna suma predčasného starobného dôchodku, ktorú musí poistenec dosiahnuť, aby mal nárok na predčasný starobný dôchodok | 1,6-násobok životného minima (zaokrúhľuje sa na desať eurocentov nahor) | 438,40 eura |
Boli informácie v článku užitočné?
Hodnotenie iba pre užívateľov nášho blogu.
Áno
Nie
