Osobitná úprava uplatňovania dane podľa § 66 zákona o DPH - Predaj použitého tovaru

Ak uplatňujete pri kúpe a následnom predaji použitého tovaru osobitnú úpravu uplatňovania dane podľa § 66 zákona o DPH, pripravili sme pre Vás návod ako správne vystaviť faktúru. Podľa tejto osobitnej úpravy je základom dane kladný rozdiel medzi predajnou a kúpnou cenou znížený o daň (§ 66 ods. 3). Ide o kúpu použitého tovaru a následný predaj, pričom na faktúre sa nesmie uviesť samostatne suma dane (§ 66 ods. 10). 

Vystavenie faktúry na použitý tovar 

Príklad: Kúpili sme tovar za 600 eur s DPH a predali sme ho za 1 200 eur s DPH.

Postupovať budeme v zmysle § 66 zákona o DPH. Základ dane vypočítame: 1 200 – 600 = 600,  z toho základ dane 500 eur a 20 % DPH  100 eur.

Faktúru na daný použitý tovar vystavíme cez záložku Obchod / Faktúry vystavené / Pridať faktúru. Na položke faktúry v záložke Režim DPH je potrebné nastaviť kolónku Osob. úprava DPH na Použitý tovar. Členenie DPH na hlavičke dokladu zvolíme bez vplyvu na DPH a Kontrolný výkaz. Dôležité upozornenie: položka na faktúre musí byť bez vyčíslenej DPH čo nastavíme na záložke Popis, cena.

Týmto sa automaticky položka presunie do 0% sadzby (ak bola cena bez DPH, tak ju prepočíta) a pri tlači sa k položke automaticky tlačí text – úprava a zdaňovanie prirážky – použitý tovar.

Aby doklad správne vstupoval do DPH a Kontrolného výkazu, je potrebné si ručne vytvoriť interný doklad. Na interný doklad vstupuje iba rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou tovaru. Ďalej je potrebné, aby na internom doklade bola suma základu a suma DPH vyčíslená na samostatnej položke. Typ cien, sadzby DPH a členenia DPH na každej položke je potrebné nastaviť podľa priloženého obrázku.

Dôležité upozornenie: Nakoľko do Kontrolného výkazu vstupujú okrem iných údajov aj údaje o čísle dokladu, je potrebné si ručne zmeniť číslo interného dokladu na číslo, pod akým evidujeme faktúru z predaja. Túto zmenu vykonáme tak, že v poli Doklad číslo klikneme na "X" a vpíšeme tam číslo faktúry (v našom prípade z printscreenov to je číslo 12300020)

Rovnako aj dátum pre Vstup do DPH a Vstup do KV by mal byť rovnaký, ako je na faktúre predaja.